Calcula el ISR sobre donaciones en Mexico: donaciones familiares en linea recta (exentas),
donativos a terceros (exentos hasta $600,000/ano), donacion de inmueble con ISAI
y cuando una herencia es gravable. Art. 93 LISR.
Nota: Esta calculadora cubre el aspecto tributario (ISR e ISAI).
Para la sucesion testamentaria y reparto legal de herencia, consulta la
Calculadora de Herencia.
Se recomienda siempre consultar con un notario y contador ante operaciones reales.
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ISR por donacion
EXENTA
Exento de ISR por Art. 93 fracc. XIX LISR (linea recta o conyuge)
Exento de ISR: Las donaciones entre ascendientes, descendientes en linea recta y conyuges estan expresamente exentas por el Art. 93 fracc XIX LISR. No obstante, el notario debe verificar y el receptor puede tener obligacion de informar si supera 600 UMA ($68,190).
Valor de la donacion
$500,000.00
Parentesco
Hijo / hija (descendiente en linea recta)
Linea recta / conyuge
Si
ISR a pagar
No aplica
Marco legal (expandir)
Art. 93 fracc XIX LISR: No se pagara el ISR por los ingresos provenientes de herencias o legados.
Art. 93 fracc XXIII LISR: Estan exentos los donativos recibidos de ascendientes o descendientes en linea recta, conyuge o concubino, o de personas con las que el contribuyente tiene la relacion de parentesco en linea recta sin limite de monto.
Art. 93 fracc XXIV LISR: Los donativos de otros familiares o terceros estan exentos hasta 3 veces el SMG del area del donante (limite orientativo; la exencion formal de $600,000 aplica para no familiares).
Como usar esta calculadora
Esta calculadora se enfoca en las implicaciones fiscales de donaciones y herencias en Mexico,
especificamente el ISR que puede generar recibir un bien o inmueble. Tiene cuatro secciones:
Donacion familiar: verifica si la donacion esta exenta de ISR segun el parentesco (linea recta)
Donacion a terceros: calcula el ISR sobre el excedente de $600,000 anuales
Donacion de inmueble: ISR del donante, ISAI del donatario y comparacion con vender
Herencia gravable: determina si lo que heredas te genera una obligacion fiscal
Esta calculadora cubre el aspecto tributario (ISR, ISAI). Para sucesion testamentaria,
reparto de herencia y aspectos legales del proceso, usa la Calculadora de Herencia.
Marco legal: donaciones y herencias en Mexico
DONACION ENTRE FAMILIARES (Art. 93 fracc XIX-XXIV LISR)
Linea recta ascendiente/descendiente y conyuge → EXENTA sin limite
Otros familiares y terceros → Exentos hasta $600,000/año
Excedente → ISR segun tabla anual vigente
DONACION DE INMUEBLE
ISR donante = ISR sobre (Valor avaluo - Costo adquisicion actualizado)
ISAI donatario = Valor avaluo × Tasa ISAI del estado (1.25% - 3.3%)
Gastos notariales ≈ 0.8% del valor
HERENCIA (Art. 93 fracc XIX LISR)
Herencia en Mexico entre familiares → EXENTA
Bienes en extranjero (residentes fiscales MX) → ISR sobre valor de mercado
Ingresos acumulados no declarados → Posible ISR
Ejemplo: donacion de departamento de padres a hijo
Departamento en CDMX valuado en $2,500,000
Valor de avaluo$2,500,000
Costo de adquisicion original$800,000
Ganancia del donante$1,700,000
ISR donante (sobre ganancia)$504,290
ISAI donatario (2% CDMX)$50,000
Gastos notariales (~0.8%)$20,000
Costo total de la donacion$574,290
Nota: si el inmueble fue la casa habitacion del padre por al menos 5 anos, puede aplicar la exencion de ISR por enajenacion de casa habitacion (Art. 93 fracc XIX LISR), reduciendo el costo significativamente.
Diferencia entre herencia y donacion en Mexico
Aspecto
Herencia
Donacion en vida
Momento
Al fallecimiento del testador
En vida del donante
ISR heredero/donatario
Generalmente exento entre familiares
Exento en linea recta, gravado otros
ISR del donante
No aplica (fallecio)
Si aplica sobre ganancia en inmuebles
ISAI
Si aplica en algunos estados
Si aplica siempre
Proceso legal
Sucesion testamentaria/intestada
Escritura notarial
Control
Segun testamento o ley sucesoria
Total del donante
Revocabilidad
No aplica
Donacion es irrevocable salvo causas legales
Estados con diferentes tasas de ISAI
El Impuesto Sobre Adquisicion de Inmuebles (ISAI) lo determina cada estado y municipio.
Lo paga quien recibe el inmueble (donatario o comprador):
Estado
Tasa ISAI
Notas
CDMX
2.00%
Fija sobre valor de avaluo
Jalisco
2.00%
Fija
Nuevo Leon
2.00%
Municipio puede variar
Estado de Mexico
1.25%-3.3%
Escalonada por valor
Quintana Roo
2.50%
Cancun y Playa del Carmen
Puebla
1.50%
Fija
Yucatan
2.00%
Fija en Merida
Preguntas frecuentes
Como regla general, NO. Las herencias entre familiares en Mexico estan exentas de ISR para el heredero por el Art. 93 fracc XIX LISR. Lo que puede generar ISR es cuando el heredero VENDE el inmueble heredado (entonces paga ISR sobre la ganancia desde el costo de adquisicion original del fallecido). El albacea tiene obligaciones de declaracion del ISR del fallecido hasta la fecha de defuncion.
Los primeros $600,000 anuales estan exentos para donativos entre personas sin parentesco en linea recta. Los $400,000 restantes son base gravable que debes acumular a tus ingresos en la declaracion anual y pagar ISR segun la tasa que corresponda a tu nivel de ingresos. Si tu ingreso anual total con la donacion cae en la tasa marginal del 21.36%, el ISR adicional seria aproximadamente $85,440.
Depende del caso. Al DONAR: el padre paga ISR sobre la ganancia (igual que si vendiera) mas el hijo paga ISAI. Al VENDER a precio de mercado: el padre paga ISR sobre ganancia y el hijo paga ISAI. Al VENDER a precio bajo: el SAT puede objetar el precio si esta muy por debajo del avaluo. En muchos casos, la donacion en linea recta es similar fiscalmente a la venta, pero evita el proceso de compraventa y el pago del precio.
Si el donante/vendedor uso el inmueble como su casa habitacion durante los 5 anos anteriores a la escritura, puede estar exento de ISR sobre la ganancia hasta 700,000 UDIS (aproximadamente $5.4 millones en 2026). Esta exencion aplica una vez cada 5 anos y requiere que el notario verifique y calcule el monto exento. Superar el limite genera ISR sobre el excedente.