Regimen de plataformas digitales en Mexico: guia fiscal completa 2026
La economia gig y las plataformas digitales han creado una nueva categoria de trabajadores en Mexico: conductores de Uber y DiDi, repartidores de Rappi, anfitriones de Airbnb, vendedores de Mercado Libre y muchos mas. Desde 2021, el SAT tiene un regimen fiscal especifico para ellos con obligaciones claras y tasas de retencion definidas. Esta guia lo explica todo.
¿Que es el regimen de plataformas digitales?
Es un regimen fiscal especifico establecido en la Seccion III del Capitulo II del Titulo IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), diseñado para personas fisicas que obtienen ingresos a traves de plataformas tecnologicas que actuan como intermediarias entre usuarios y prestadores de servicios.
El regimen funciona sobre la base de retenciones obligatorias: las plataformas deben retener ISR e IVA de los pagos que hacen a sus prestadores de servicios y enterarlos directamente al SAT. Esto simplifica el cumplimiento para los trabajadores de plataformas, aunque no los exime de sus obligaciones de declaracion.
¿A quien aplica?
Este regimen aplica a personas fisicas que prestan servicios o enajenan bienes a traves de plataformas digitales en estas categorias:
- Transporte terrestre de pasajeros: Uber, DiDi, Cabify, InDriver
- Servicio de entrega: Rappi, iFood, Uber Eats, DiDi Food
- Hospedaje: Airbnb, Booking.com, VRBO, Expedia
- Enajenacion de bienes: Mercado Libre, Amazon Marketplace, eBay
- Servicios profesionales digitales: Fiverr, Upwork, Freelancer
Tasas de retencion de ISR por tipo de servicio
Tasas de retencion de ISR segun Articulo 113-A LISR
Tasas vigentes para 2026. Pueden cambiar con reformas fiscales. Verifica en sat.gob.mx.
Opciones de tributacion: dos esquemas
Las personas fisicas en este regimen tienen dos opciones de como manejar sus impuestos:
Opcion 1: Retenciones como pago definitivo
Si tus ingresos por plataformas no superan los $300,000 MXN anuales, puedes optar por que las retenciones que hace la plataforma sean tu pago definitivo de ISR. Esto significa:
- No tienes que hacer declaraciones mensuales de ISR
- Solo presentas declaracion anual informativa
- No puedes deducir gastos con esta opcion
- Es el esquema mas sencillo pero puede no ser el mas conveniente economicamente
Opcion 2: Ingresos del regimen de actividad empresarial
Si tus ingresos superan $300,000 o si quieres deducir gastos, tributas en el regimen de actividad empresarial normal con las siguientes obligaciones:
- Declaraciones mensuales de ISR e IVA
- Puedes deducir gastos relacionados con tu actividad
- Las retenciones de la plataforma son pagos provisionales a acreditar
- Declaracion anual obligatoria
Deducciones permitidas
Si tributas en el regimen de actividad empresarial (no como pago definitivo), puedes deducir los gastos estrictamente indispensables para tu actividad:
Para conductores (Uber, DiDi)
- Gasolina o carga electrica del vehiculo (con CFDI)
- Mantenimiento y reparaciones del vehiculo (con CFDI)
- Seguro del vehiculo
- Depreciacion del vehiculo (25% anual para autos)
- Telefono movil y plan de datos (proporcion de uso para trabajo)
- Cuotas de la plataforma o comisiones
Para anfitriones (Airbnb)
- Servicios del inmueble: luz, agua, internet
- Limpieza y mantenimiento
- Articulos de limpieza y menaje
- Depreciacion del inmueble (por la proporcion rentada)
- Intereses de hipoteca (si el inmueble tiene credito)
- Seguro del inmueble
Ejemplo: conductor Uber con ingresos de $120,000 anuales
Obligaciones de las plataformas
Las plataformas que operen en Mexico estan obligadas a:
- Registrarse ante el SAT
- Retener ISR e IVA de los pagos a prestadores mexicanos
- Emitir un CFDI de retencion a cada prestador mensualmente
- Entrerar las retenciones al SAT mensualmente
- Reportar anualmente la informacion de sus prestadores de servicios en Mexico