¿Puedo deducir gastos en el RESICO?

No. En el RESICO el ISR se calcula sobre el total de ingresos sin deduccion de gastos. Esta es la gran diferencia con el Regimen General de Actividad Empresarial donde si puedes deducir los gastos necesarios para tu actividad. Si tus gastos de operacion son altos (mas del 30-40% de tus ingresos), el Regimen General puede resultarte mas economico.

RESICO vs Regimen General de Actividad Empresarial: cual te conviene en 2026

Q: ¿Quien puede tributar en el RESICO?

Pueden tributar en el Regimen Simplificado de Confianza (RESICO) las personas fisicas con actividad empresarial, profesional o de arrendamiento cuyos ingresos anuales no excedan $3,500,000 pesos. No pueden estar en RESICO: socios de personas morales, integrantes de coordinados, personas con ingresos del extranjero, ni quienes realizan actividades del sector primario que ya tienen un regimen especifico.

Q: ¿Cuanto ISR se paga en el RESICO?

En el RESICO las tasas de ISR son mas bajas que en el regimen general. Van desde el 1% para ingresos de hasta $300,000 anuales, hasta el 2.5% para ingresos de $2,500,001 a $3,500,000. La tasa se aplica directamente sobre el total de ingresos sin restar gastos, lo que simplifica el calculo aunque puede ser desfavorable si tienes muchos gastos deducibles.

Actualizado: marzo 2026 · Lectura: 9 min

El Regimen Simplificado de Confianza (RESICO) fue creado en 2022 para facilitar el cumplimiento fiscal de pequenos contribuyentes. Pero ¿siempre conviene mas que el Regimen General de Actividad Empresarial? La respuesta depende de tus ingresos, tus gastos y tu situacion particular. Esta guia te da las herramientas para decidir.

¿Que es el RESICO?

El Regimen Simplificado de Confianza (RESICO) es un regimen fiscal creado a partir de 2022 para personas fisicas con ingresos de hasta $3,500,000 anuales. Sus caracteristicas principales son:

Tasas de ISR muy bajas (1% a 2.5% sobre ingresos totales)
Sin necesidad de deducir gastos (ISR se calcula sobre ingresos brutos)
Pagos provisionales mensuales sencillos
Obligaciones fiscales simplificadas
Sin declaracion anual de ISR (solo informativa)

¿Que es el Regimen General de Actividad Empresarial?

El Regimen General (o Regimen de Actividad Empresarial y Profesional) es el regimen tradicional para personas fisicas con actividad economica. Caracteristicas:

Tasas de ISR progresivas del 1.92% al 35% sobre utilidad (ingresos menos gastos deducibles)
Puedes deducir todos los gastos relacionados con tu actividad
Pagos provisionales mensuales mas complejos
Declaracion anual obligatoria
Mayor control administrativo y contable

Tasas de ISR en el RESICO (2026)

Tabla de tasas RESICO segun ingresos anuales

Hasta $300,0001.00%

$300,001 a $600,0001.10%

$600,001 a $1,000,0001.50%

$1,000,001 a $2,000,0002.00%

$2,000,001 a $3,500,0002.50%

¿Cuando conviene el RESICO?

El RESICO es mas conveniente cuando:

Tus gastos de operacion son bajos (menos del 20-25% de tus ingresos)
Prefieres simplicidad administrativa sobre optimizacion fiscal maxima
No llevas contabilidad formal ni tienes contador
Tu margen de utilidad es muy alto (servicios profesionales con pocos gastos)

Ejemplo: consultor de IT con ingresos de $800,000 anuales y gastos bajos

Ingresos anuales$800,000

Gastos deducibles$80,000 (10%)

En RESICO:

ISR (1.5% sobre $800,000)$12,000/ano

En Regimen General:

Base (800k - 80k gastos)$720,000

ISR (tasa marginal ~28%)~$138,000/ano

En este caso el RESICO ahorra $126,000 en ISR. La diferencia es enorme cuando los gastos son pocos.

¿Cuando conviene el Regimen General?

El Regimen General puede ser mejor cuando:

Tus gastos de operacion son altos (mas del 40-50% de tus ingresos)
Tienes empleados y pagas nomina que es deducible
Tienes perdidas fiscales de ejercicios anteriores por amortizar
Realizas inversiones en activos fijos que puedes depreciar
Quieres acumular deducciones personales adicionales

Ejemplo: restaurante con ingresos $1,500,000 y gastos altos

Ingresos anuales$1,500,000

Gastos deducibles (nomina, insumos, renta)$1,050,000 (70%)

En RESICO:

ISR (2% sobre $1,500,000)$30,000/ano

En Regimen General:

Base (1.5M - 1.05M)$450,000

ISR (tasa marginal ~21%)~$58,000/ano

Con gastos altos el RESICO sigue siendo mas barato en este caso, pero la diferencia se reduce significativamente.

El punto de indiferencia

Existe un nivel de gastos en el que ambos regimenes cobran exactamente el mismo ISR. Por encima de ese porcentaje de gastos, el Regimen General puede volverse mas economico. El calculo exacto depende de tu nivel de ingresos:

Punto de indiferencia aproximado: % de gastos donde ISR es igual en ambos regimenes = 1 - (Tasa RESICO / Tasa marginal ISR) Ejemplo con tasa RESICO 1.5% y tasa marginal 28%: Punto = 1 - (0.015 / 0.28) = 1 - 0.054 = 94.6% de gastos Si tus gastos superan el 94.6% de tus ingresos, considera Regimen General.

Preguntas frecuentes

Pueden tributar en el RESICO las personas fisicas con actividad empresarial, profesional o de arrendamiento cuyos ingresos anuales no excedan $3,500,000 pesos. No pueden estar en RESICO: socios de personas morales, integrantes de coordinados, personas con ingresos del extranjero, ni quienes realizan actividades del sector primario con regimen especifico.

En el RESICO las tasas van desde el 1% para ingresos de hasta $300,000 anuales, hasta el 2.5% para ingresos de $2,500,001 a $3,500,000. La tasa se aplica directamente sobre el total de ingresos sin restar gastos.

No. En el RESICO el ISR se calcula sobre el total de ingresos sin deduccion de gastos. Esta es la gran diferencia con el Regimen General donde si puedes deducir los gastos necesarios para tu actividad. Si tus gastos son altos, el Regimen General puede resultarte mas economico.

Puedes cambiar de regimen fiscal en el SAT a traves del portal sat.gob.mx en tu RFC, en la seccion de actualizacion de situacion fiscal. El cambio puede hacerse al inicio del ejercicio fiscal (enero). Te recomendamos hacerlo con apoyo de un contador.