¿Cuantos dias debo estar en Mexico para ser residente fiscal?

183 dias o mas en el año calendario (Art. 9 LISR). No necesitan ser consecutivos. Como residente, tributas sobre ingresos mundiales con la tabla progresiva del ISR (1.92% a 35%).

¿Puedo acreditar el ISR pagado en EE.UU. contra mi ISR en Mexico?

Si. El Art. 5 LISR permite acreditar el impuesto pagado en el extranjero contra el ISR mexicano por los mismos ingresos. El limite es el menor entre el impuesto extranjero o el ISR mexicano correspondiente.

¿Que tasa de retencion aplica a dividendos de EE.UU. para residentes en Mexico?

Con el tratado Mexico-EE.UU., la tasa maxima de retencion sobre dividendos es del 5% (para sociedades con 10%+ de participacion) o 10% en otros casos. Sin tratado la tasa domestica mexicana seria 10%.

¿Los extranjeros que no son residentes fiscales deben presentar declaracion anual en Mexico?

Generalmente no. Los no residentes tributan con retencion definitiva en la fuente (el pagador retiene y entera el ISR al SAT). No presentan declaracion anual excepto cuando optan por regimenes especiales o tienen ingresos por enajenacion de inmuebles.

Calculadora de ISR para Extranjeros en Mexico 2026

Determina tu regimen fiscal como residente o no residente, consulta tasas de tratados de doble tributacion y calcula el acreditamiento de ISR pagado en el extranjero.

Ingreso mensual en Mexico (MXN)?

Dias en Mexico en el año fiscal?

RESIDENTE FISCAL (183+ dias)

Tu regimen aplicable

Residente Fiscal en Mexico

200 dias en territorio mexicano

ISR como Residente (tabla progresiva)

$8,463

Tasa efectiva: 16.9% | Tramo: 30.0%

ISR como No Residente (tasa fija 25%)

$12,500

Retencion sobre ingreso bruto

Ahorro por ser residente

$4,037

Diferencia mensual

Regla de los 183 dias (Art. 9 LISR)
Si permaneces 183 dias o mas en Mexico en un año calendario, el SAT te considera residente fiscaly tributas sobre ingresos mundiales con la tabla progresiva del ISR (tasas del 1.92% al 35%). Como no residente, solo tributas sobre ingresos de fuente mexicana con tasas fijas de retenci(o)n (generalmente 25%, algunos conceptos a tasas menores segun LISR Arts. 153-161).

Como usar esta calculadora

Esta herramienta tiene tres modulos. En Residente vs No Residente calcula tu ISR segun la regla de los 183 dias. En Tratados Fiscales consulta las tasas preferentes de retencion segun el pais de origen. En Ingresos del Extranjero calcula el acreditamiento del ISR ya pagado en otro pais contra tu obligacion en Mexico (Art. 5 LISR).

Selecciona la pestana segun tu consulta especifica
Ingresa tus datos de ingreso mensual y dias de permanencia
Revisa si aplica algun tratado con tu pais de origen
Calcula el ISR adicional a pagar en Mexico por ingresos del extranjero

La regla de los 183 dias y residencia fiscal

El articulo 9 de la Ley del ISR establece que una persona fisica es residente fiscal en Mexico cuando permanece en territorio nacional mas de 183 dias en un año calendario, ya sea consecutivos o no. Este criterio determina si tributas:

RESIDENTE FISCAL (183+ dias): - Tributa sobre ingresos MUNDIALES (Mexico + extranjero) - Tabla progresiva ISR: 1.92% hasta 35% - Puede deducir gastos medicos, colegiaturas, donativos - Presenta declaracion anual SAT (abril) NO RESIDENTE FISCAL (menos de 183 dias): - Solo tributa sobre ingresos de FUENTE MEXICANA - Tasas fijas de retencion: 25% general, menores con tratado - No presenta declaracion anual (retencion es definitiva) - Arts. 153-161 LISR

Ingresos que generan fuente de riqueza en Mexico

Para no residentes, el ISR aplica cuando el ingreso proviene de: sueldos pagados por empleadores mexicanos, honorarios por servicios en Mexico, arrendamiento de inmuebles mexicanos, dividendos de empresas mexicanas, intereses pagados por residentes mexicanos o enajenacion de bienes en Mexico.

Ejemplo practico: acreditamiento de ISR extranjero

Ejemplo: freelancer mexicano con clientes en EE.UU.

Datos del mes:

Ingresos en EE.UU.$5,000 USD

Tipo de cambio DOF$17.50 MXN/USD

Ingreso convertido a MXN$87,500 MXN

ISR pagado en EE.UU. (Federal + State)$1,200 USD = $21,000 MXN

ISR segun tabla mexicana$19,500 MXN

Acreditamiento maximo$19,500 MXN (menor de los dos)

ISR adicional a pagar en Mexico$0 MXN

En este caso, el impuesto pagado en EE.UU. supera la obligacion mexicana, por lo que no hay pago adicional al SAT.

Tratados para evitar la doble tributacion

Mexico tiene vigentes tratados de doble tributacion (TDT) con mas de 90 paises. Estos tratados establecen tasas maximas de retencion reducidas para dividendos, intereses y regalias. Para aplicar la tasa preferente del tratado necesitas:

Ser residente fiscal en el pais con quien Mexico tiene tratado
Presentar Certificado de Residencia Fiscal vigente emitido por la autoridad fiscal del otro pais
Que el ingreso califique como dividendo, interes o regalia segun las definiciones del tratado

Preguntas frecuentes

Debes permanecer 183 dias o mas en Mexico en el año calendario (Art. 9 LISR). Los dias no necesitan ser consecutivos. Tambien eres residente si tu centro de intereses vitales (familia, negocio principal) esta en Mexico, aunque pases menos de 183 dias.

Los ciudadanos americanos que son residentes fiscales en Mexico pagan ISR al SAT sobre ingresos mundiales Y deben seguir declarando al IRS de EE.UU. (por ciudadania). El tratado Mexico-EE.UU. y la Foreign Tax Credit del IRS evitan la doble tributacion efectiva. Ademas, deben reportar cuentas bancarias extranjeras superiores a $10,000 USD mediante FBAR y cumplir con FATCA si tienen activos financieros mayores a $200,000 USD.

Si, el Art. 5 de la LISR permite acreditar el impuesto pagado en el extranjero contra el ISR mexicano causado por los mismos ingresos. El acreditamiento se limita al menor de: el impuesto extranjero pagado convertido a MXN, o el ISR mexicano que corresponderia al mismo ingreso. Se requiere comprobante oficial del impuesto extranjero pagado (Form W-2, T4, certificado fiscal).

Debes usar el tipo de cambio del Diario Oficial de la Federacion (DOF) correspondiente a la fecha en que percibiste el ingreso (Art. 20 CFF). No el tipo de cambio bancario ni el de la fecha de declaracion. El SAT publica diariamente este tipo de cambio en su portal.

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