¿Hasta que monto son deducibles los vales de despensa para la empresa?

Para el patron, los vales de despensa son deducibles de ISR hasta el 10% del salario del trabajador, sin exceder el equivalente a una UMA diaria (actualmente $108.57 MXN por dia para 2026). El excedente de ese limite no es deducible para el patron. Adicionalmente, la empresa debe tener contrato con una empresa emisora de vales autorizada por el SAT.

Vales de despensa en Mexico: que son, limites y beneficios fiscales 2026

Actualizado: marzo 2026 · Lectura: 8 min

Los vales de despensa son una de las prestaciones laborales mas comunes en Mexico y una de las mas incomprendidas en sus aspectos fiscales. Ya sea que seas trabajador que los recibe o patron que los otorga, conocer los limites de exencion, la integracion al IMSS y las reglas de deduccion puede hacerte ahorrar dinero significativo o evitar problemas con el SAT.

¿Que son los vales de despensa?

Los vales de despensa son una prestacion en especie que los patrones otorgan a sus trabajadores para la compra de alimentos y articulos de primera necesidad. Pueden entregarse en formato de:

Tarjeta electronica: la forma mas comun actualmente (Sodexo, Edenred, Up!, Ticket, entre otras)
Cupon fisico: en desuso pero aun valido
Efectivo: pierde los beneficios fiscales (ver mas abajo)

La Ley Federal del Trabajo no obliga a los patrones a otorgar vales de despensa, pero muchas empresas los ofrecen como prestacion superior a la ley para atraer y retener talento. El beneficio es mutuo: el trabajador recibe mas sin que el patron pague mas impuestos en cierto rango.

Beneficios fiscales para el trabajador

El trabajador que recibe vales de despensa tiene un beneficio fiscal importante: el monto recibido no forma parte de su ingreso gravable para ISR dentro de ciertos limites.

Limite de exencion de ISR para el trabajador

Segun el articulo 93 de la Ley del ISR, los vales de despensa estan exentos de ISR para el trabajador siempre que:

Sean otorgados mediante tarjeta electronica o cupon (no en efectivo)
El monto no exceda el 40% del valor de la UMA diaria por dia trabajado

Limite diario exento 2026 = 40% × $108.57 (UMA diaria) = $43.43 MXN por dia Limite mensual exento = $43.43 × 30.4 dias = ~$1,320 MXN/mes

El monto que exceda este limite se suma a los ingresos gravables del trabajador y paga ISR de acuerdo con su tabla de tasas aplicable.

Integracion al Salario Base de Cotizacion del IMSS

Para efectos del IMSS, los vales de despensa forman parte del Salario Base de Cotizacion (SBC) si superan el limite establecido. Esto afecta tanto las cuotas que paga el patron como las prestaciones que recibe el trabajador (incapacidades, pension, credito INFONAVIT).

Limite de integracion al IMSS

El limite de exencion para IMSS es diferente al del ISR. Segun el articulo 27 de la Ley del IMSS, no se integran al SBC las prestaciones en especie (incluyendo vales de despensa) que no excedan el 40% del SMG (Salario Minimo General).

Limite exento IMSS 2026 = 40% × $278.80 (SMG CDMX diario) = $111.52 MXN por dia Limite mensual exento IMSS = ~$3,390 MXN/mes

Beneficios fiscales para el patron

Deduccion de ISR corporativo

El patron puede deducir los vales de despensa de su base de ISR empresarial siempre que:

Se otorguen a la generalidad de trabajadores (o al menos a los de cierto nivel de forma no discriminatoria)
Sean entregados mediante tarjeta o cupon de emisora autorizada (no en efectivo)
El monto no exceda el 10% del salario del trabajador ni una UMA diaria multiplicada por los dias del periodo

Ejemplo: trabajador con salario mensual de $18,000 MXN

Salario mensual$18,000

Limite deducible patron (10%)$1,800

Limite UMA mensual (30 dias)$3,257

Limite aplicable (el menor)$1,800

Si otorga $2,000$200 no deducibles

Empresas emisoras de vales de despensa en Mexico

Para que los vales tengan los beneficios fiscales descritos, deben ser emitidos por empresas autorizadas. Las principales en Mexico son:

Sodexo: lider del mercado, amplia red de establecimientos
Edenred (Ticket): segunda en participacion de mercado
Up! (Chequecheq): enfocada en empresas medianas
Baz: opcion de banco digital con beneficios adicionales
Pluxee: nueva marca de Sodexo para el segmento digital

¿Los vales de despensa cuentan para calcular indemnizaciones?

Esta es una pregunta frecuente al momento de una separacion laboral. La respuesta depende de si los vales forman parte del SBC:

Si los vales superan el limite de exencion del IMSS y se integran al SBC, la parte integrada si se considera para calcular liquidacion, prima de antiguedad y finiquito.
Si los vales estan dentro del limite de exencion y no se integran al SBC, generalmente no se incluyen en el calculo de indemnizaciones.

Preguntas frecuentes

Los vales de despensa son una prestacion adicional al salario, no un descuento. Sin embargo, para efectos del Salario Base de Cotizacion del IMSS, los vales de despensa forman parte del salario integrado si superan el limite de exencion (40% del SMG diario multiplicado por los dias del periodo). El excedente se integra al SBC y genera cuotas IMSS e INFONAVIT.

Para el patron, los vales de despensa son deducibles de ISR hasta el 10% del salario del trabajador, sin exceder el equivalente a una UMA diaria por dia del periodo. El excedente de ese limite no es deducible para el patron. Adicionalmente, la empresa debe tener contrato con una empresa emisora de vales autorizada por el SAT.

Los vales de despensa que forman parte del salario integrado (SBC) si se consideran para calcular indemnizaciones por despido injustificado y prima de antiguedad. Sin embargo, si los vales tienen caracter de prestacion social y no superan el limite de exencion del IMSS, generalmente no se integran al salario para efectos de liquidacion. Depende de como este estructurado el contrato laboral.

Si el patron paga los vales de despensa en efectivo, el SAT los considera salario ordinario y pierde el beneficio fiscal de exencion tanto para el trabajador (en ISR) como para la empresa (en deduccion). Para conservar los beneficios fiscales, los vales deben otorgarse mediante tarjeta electronica o cupon fisico emitidos por una empresa autorizada, no en efectivo.