¿Que regimen fiscal debo usar si soy freelancer en Mexico?

Depende de tus ingresos anuales. Si ganas hasta $3.5 millones anuales, el Regimen Simplificado de Confianza (RESICO) es la opcion mas sencilla con tasas de 1% a 2.5%. Si ofreces servicios profesionales con honorarios, el Regimen de Actividades Empresariales y Profesionales puede convenir si tienes muchas deducciones. Consulta a un contador para elegir el mejor.

¿Tengo que cobrar IVA si soy freelancer?

Depende del tipo de servicio. La mayoria de los servicios profesionales (consultoria, diseno, desarrollo, contabilidad) causan IVA al 16%. Algunos servicios estan exentos (salud, ensenanza, algunos servicios financieros). Si estas en la frontera norte, la tasa es del 8% en lugar del 16%.

Guia para Trabajadores Independientes en Mexico 2026

Q: ¿Los trabajadores independientes pueden tener IMSS en Mexico?

Si, mediante el esquema IMSS Independiente (antes IMSS Voluntario). Puedes afiliarte pagando cuotas mensuales basadas en el salario minimo que elijas. Esto te da acceso a servicios medicos, acumulacion de semanas para pension de retiro y otras prestaciones del seguro social.

Q: ¿Como se calculan los impuestos de un trabajador independiente?

Depende del regimen. En RESICO, pagas del 1% al 2.5% de tus ingresos sin deducciones (mas simple). En el regimen de actividades empresariales, calculas ISR sobre la utilidad (ingresos menos deducciones autorizadas) usando la tabla de tarifas del SAT, mas IVA del 16% que cobras y trasladas al fisco.

Actualizado: marzo 2026 · Lectura: 11 min

Ser freelancer, consultor, medico privado, abogado independiente o emprendedor en Mexico implica enfrentar obligaciones fiscales y de seguridad social que a muchos les generan confusion. A diferencia de los empleados formales donde el patron se encarga de retener impuestos y pagar cuotas IMSS, como trabajador independiente eres responsable de todo.

Esta guia cubre los aspectos fundamentales: regimenes fiscales, como calcular y pagar tus impuestos, la facturacion electronica y como acceder a la seguridad social.

Paso 1: Elegir tu Regimen Fiscal

Lo primero es inscribirte en el SAT y elegir el regimen fiscal adecuado. Las opciones principales para independientes:

Regimen Simplificado de Confianza (RESICO)

Introducido en 2022, el RESICO es la opcion mas sencilla para personas fisicas con ingresos de hasta $3.5 millones anuales:

ISR: tasa progresiva del 1% al 2.5% sobre ingresos totales (sin deducciones)
IVA: debes cobrarlo y declararlo normalmente (no esta simplificado)
Declaraciones: mensuales y anual
Ventaja: muy simple, sin necesidad de llevar contabilidad compleja
Desventaja: no puedes deducir gastos, por lo que si tienes muchos costos puede ser menos conveniente

Ejemplo RESICO con ingresos de $50,000/mes

Ingresos mensuales$50,000

Tasa RESICO (ingresos $600k/ano)1.5%

ISR mensual a pagar$750

IVA trasladado al cliente$8,000

IVA acreditable (compras)Variable

Regimen de Actividades Empresariales y Profesionales

Ideal si tienes muchos gastos deducibles (empleados, renta de oficina, equipo, insumos):

ISR: se paga sobre la utilidad (ingresos menos deducciones autorizadas)
Tasas ISR: tabla progresiva del 1.92% al 35%
IVA: 16% sobre la mayoria de servicios
Contabilidad: debes llevar registros detallados de ingresos y gastos
Ventaja: si tienes muchas deducciones, puedes pagar menos ISR

¿Cual elegir?

Regla general: si tus gastos son menores al 30% de tus ingresos, RESICO probablemente te conviene. Si tus gastos son mayores (tienes empleados, pagas renta, compras materiales), el regimen de actividades empresariales puede ser mas conveniente. Consulta a un contador — una hora de asesoria puede ahorrarte miles de pesos al ano.

Paso 2: Inscripcion en el SAT

Para operar legalmente como independiente, debes inscribirte en el SAT:

Agenda cita en el SAT (sat.gob.mx) o acude con identificacion y CURP
Solicita tu RFC (si no lo tienes)
Selecciona tu regimen fiscal
Activa tu buzontributario (correo electronico oficial del SAT)
Obtén tu e.firma (firma electronica) — necesaria para declaraciones
Descarga la aplicacion SAT ID para tramites moviles

Paso 3: Facturacion Electronica (CFDI)

Todo ingreso que recibes como independiente debe estar respaldado por una factura electronica (CFDI). Opciones para facturar:

Portal del SAT gratuito: puedes emitir facturas directamente en factura.sat.gob.mx sin costo
Software de facturacion: Factura.com, Siigo, CONTPAQi, Aspel — cobran mensualidad pero son mas practicos
A traves de un contador: muchos contadores incluyen la facturacion en su servicio

Cada factura debe incluir: RFC del emisor y receptor, descripcion del servicio, monto, IVA (si aplica) y sello digital del SAT.

Paso 4: Declaraciones y Pagos de Impuestos

Declaraciones mensuales

Los trabajadores independientes presentan declaraciones mensuales de ISR e IVA (llamadas "pagos provisionales"). Se presentan los primeros 17 dias del mes siguiente.

Declaracion anual

En abril de cada ano debes presentar la declaracion anual del ISR donde calculas el impuesto definitivo del ano anterior. Si pagaste mas de lo debido en los pagos mensuales, el SAT te devuelve la diferencia (devolucion de saldo a favor).

Paso 5: Seguridad Social como Independiente

IMSS Independiente (Voluntario)

Los trabajadores independientes pueden afiliarse al IMSS mediante el esquema voluntario. Ventajas:

Acceso a clinicas y hospitales del IMSS
Acumulacion de semanas para pension de retiro
Seguro de invalidez y vida
Guarderia para tus hijos (si eres madre trabajadora)

El costo aproximado en 2026: desde $800 MXN/mes con salario minimo base, hasta $3,000-5,000/mes con salarios mas altos. Puedes elegir el salario base que quieres asegurar.

Afore para independientes

Aunque no tengas relacion laboral formal, puedes hacer aportaciones voluntarias a una Afore para construir tu fondo de retiro. Las aportaciones son deducibles de ISR hasta el 10% de tus ingresos anuales (tope de 5 salarios minimos anuales).

Deducciones Fiscales para Independientes

Si estas en el regimen de actividades empresariales, estas son las deducciones mas comunes:

Gastos de oficina: renta, luz, internet (proporcional si es en casa)
Equipo de computo y herramientas de trabajo
Servicios profesionales: contador, abogado, asistente
Capacitacion y educacion relacionada con tu actividad
Seguros relacionados con la actividad
Gastos de representacion (comidas de negocios, hasta el limite legal)
Cuotas IMSS voluntario (parcialmente deducibles)

Todas las deducciones deben estar respaldadas por facturas electronicas a tu RFC.

Preguntas frecuentes

Depende de tus ingresos anuales. Si ganas hasta $3.5 millones anuales, el RESICO es la opcion mas sencilla con tasas de 1% a 2.5%. Si ofreces servicios con muchas deducciones, el Regimen de Actividades Empresariales puede convenir. Consulta a un contador para elegir el mejor.

Si, mediante el esquema IMSS Independiente. Puedes afiliarte pagando cuotas mensuales basadas en el salario minimo que elijas. Esto te da acceso a servicios medicos, acumulacion de semanas para pension y otras prestaciones del seguro social.

En RESICO, pagas del 1% al 2.5% de tus ingresos sin deducciones. En el regimen de actividades empresariales, calculas ISR sobre la utilidad (ingresos menos deducciones autorizadas) usando la tabla de tarifas del SAT, mas IVA del 16% que cobras y trasladas al fisco.

La mayoria de los servicios profesionales causan IVA al 16%. Algunos servicios estan exentos (salud, ensenanza, algunos financieros). Si estas en la frontera norte, la tasa es del 8%. El IVA que cobras lo trasladas al SAT descontando el IVA que tu pagaste en compras.